Giúp các bạn kế toán Lập báo cáo TC 2014 điều chỉnh theo QĐ thanh tra thuế 2013

[hongson1992]

I. Điều chỉnh báo cáo tc năm 2014 theo quyết định thanh tra thuế 2013:
- Tăng doanh thu tính thuế GTGT và TNDN : 305.750.000 đồng do kê khai thiếu doanh thu công trình X (theo biên bản nghiệm thu hoàn thành giai đoạn ngày 06/06/2013). Đã kê khai doanh thu công trình X trên Tờ khai thuế GTGT Quý 1.2014.
- Thuế GTGT đầu ra tăng 30.575.000 đồng;
- Thuế GTGT đầu vào giảm: 1.145.454 đồng do kê khai hạch toán hoá đơn không phải của công ty.
- Thuế GTGT phải nộp tăng : 31.720.454 đồng do thuế GTGT đầu ra tăng và thuế GTGT đầu vào giảm.
- Giá vốn hàng bán tăng: 277.479.210 đồng, do tăng doanh thu công trình X tăng chi phí kinh doanh tương ứng, số tiền: 288.933.750 đồng và giảm chi phí hạch toán vào chi phí hoá đơn không phải của công ty số tiền: 11.454.540 đồng;
- Thu nhập chịu thuế TNDN tăng: 28.270.790 đồng do DT và chi phí tăng;
- Thuế TNDN phải nộp tăng: 6.360.928 đồng do thu nhập chịu thuế tăng 28.270.790 đồng;
- Thuế tài nguyên và phí BVMT tăng: 48.719.300 đồng do kê khai và quyết toán thiếu;
- Chi phí dở dang cuối kỳ tăng: 48.719.300 đồng do tăng thuế tài nguyên và phí BVMT;
=> Tổng hợp các khoản chênh lệch dẫn đến thiếu thuế TNDN: 6.360.928 đồng; thuế GTGT : 31.720.454 đồng; thuế tài nguyên: 33.203.300 đồng; phí BVMT: 15.516.000 đồng.

+) Truy thu số thuế GTGT tăng thêm so với kê khai: 31.720.454 đồng
+) Truy thu thuế TNDN tăng thêm so với tự quyết toán: 6.360.928 đồng.
+) Truy thu thuế tài nguyên: 33.203.300 đồng.
+) Truy thu phí BVMT : 15.516.000 đồng
+) Phạt 10% và 20% số thuế kê khai thiếu: 14.188.091 đồng.
+) Tiền chậm nộp tiền thuế: 10.321.547 đồng.

Năm 2014 cần điều chỉnh trên BCTC như sau:

1/ Hạch toán doanh thu công trình X đã kê khai năm 2014 kéo doanh thu về Năm 2013:
Nợ TK 131: 336.325.000
Có TK 154: 277.479.210
Có TK 3331: 30.575.000
Có TK 4211: 28.270.790
2/ Hạch toán tăng số thuế GTGT đầu ra phải nộp và số thuế GTGT đầu vào giảm do kê khai sai tên công ty
Nợ TK 4211: 31.720.454
Có TK 3331: 31.720.454
3/ Hạch toán tăng thuế TNDN
Nợ TK 4211: 6.360.928
Có TK 3334: 6.360.918
4/ Hạch toán tăng thuế tài nguyên và phí BVMT:
Nợ TK 154: 48.719.300
Có TK 3336: 33.203.300
Có TK 3339: 15.516.000
5/ Hạch toán tiền phạt + tiền chậm nộp tiền thuế
Nợ TK 4211: 24.509.638
Có TK 3339: 24.509.638
6/ Năm 2014 khi có quyết định quy trách nhiệm phần tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1388: 111.310.320
Có TK 4211: 62.591.020
Có TK 154: 48.719.300

Chúc các bạn thành công!

View more random threads:

• Bút toán điều chỉnh sau quyết toán thuế
• Filter bị lỗi
• Hỏi về Filter trong Table của excel
• Xin các bác cách tính tổng trên 1 cột bỏ qua trùng lặp
• Mã VBA để hiển cửa sổ Print and Preview trong excel 2013
• Cách làm tờ khai tham gia BHXH nhanh với số lượng lớn
• Cho em hỏi tra cứu mà dữ liệu lúc 2 ký tự, lúc 3 ký tự thì làm sao vậy?
• Lọc dữ liệu liên kết giữa các sheet khi chọn khoảng thời gian bất kì.
• Về Hàm tìm kiếm giá trị
• Help: Khoá file Excel lại

[banmai]

II. Hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu khi có QĐ phê duyệt quyết toán hoàn thành của Chủ đầu tư

Ví dụ: công trình Y năm 2012 kế toán đã hạch toán doanh thu của công trình là: 400.924.000 đồng. Trong đó: Doanh thu thuần: 364.476.364 đồng. Thuế GTGT đầu ra: 36.447.636 đồng.
Năm 2014, có quyết định phê duyệt quyết toán hoàn thành còn: 373.223.000 đồng => bị cắt giảm khối lượng: 27.701.000 đồng.

1/ Hạch toán giảm điều chỉnh doanh thu:
Nợ TK 131: -27.701.000
Có TK 5111: -25.182.727
Có TK 3331: -2.518.273
2/ Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 5111: -25.182.727
Có TK 911: -25.182.727
3/ Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632 : -25.182.727
Có TK 154: -25.182.727
4/ Kết chuyển
Nợ TK 911: -25.182.727
Có TK 632: -25.182.727
5/ Kết chuyển thuế GTGT đầu ra với thuế GTGT đầu vào:
Nợ TK 3331: -2.518.273
Có TK 13311: -2.518.273
6/ Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu ra, tăng thuế GTGT đầu vào phù hợp với tờ khai thuế KHBS năm 2012 và tại chỉ tiêu 38 trên Tờ khai thuế của kỳ báo cáo Năm 2014 (Phần mềm HTKK 3.3.0).
Nợ TK 13311: 2.518.273
Có TK 3331: 2.518.273
7/ Khi có QĐ của Giám đốc công ty quy trách nhiệm bồi thường phần chi phí dở dang cho đơn vị thi công, kế toán ghi:
Nợ TK 1388: 25.182.727
Có TK 154: 25.182.727

Chúc các bạn thành công!